Přiznání k DPH a kontrolní hlášení spolu souvisejí, ale jedno nenahrazuje druhé. Kontrolní hlášení je samostatné daňové tvrzení. Pokud vám vznikne povinnost obou podání, je potřeba připravit obě. Finanční správa — kontrolní hlášení DPH.

Dvě podání, odlišná role

Přiznání k DPH zachycuje daňové údaje za období. Kontrolní hlášení umožňuje kontrolu vybraných údajů o plněních a vychází z evidence pro účely DPH. Proto nestačí mít pouze konečnou částku daně — důležitá je i správnost podkladů, ze kterých podání vznikají. Finanční správa — základní informace.

Otázka Přiznání k DPH Kontrolní hlášení
Jde o stejné podání? Ne Ne
Nahrazuje druhý formulář? Nenahrazuje KH Nenahrazuje přiznání k DPH
Musí spolu údaje souviset? Ano, vycházejí z odpovídající evidence Ano, vybrané údaje se vztahují k evidenci DPH

Kdo podává kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení se obecně týká osob registrovaných v tuzemsku jako plátci DPH, pokud nastanou skutečnosti zakládající povinnost podání. Identifikovaná osoba ani běžný neplátce je nepodávají. Není proto správné automaticky posuzovat povinnost pouze podle toho, zda má podnikatel DIČ. Finanční správa — kdo podává kontrolní hlášení.

U období bez transakcí není dobré odhadovat postup jen podle zvyku z minulého měsíce. Povinnost kontrolního hlášení závisí na konkrétních skutečnostech a nelze ji zaměnit s povinností přiznání k DPH. Pokud si nejste jistí, předejte účetní úplnou informaci o období.

Jak často se kontrolní hlášení podává

U právnické osoby se kontrolní hlášení podává za kalendářní měsíc, i když má čtvrtletní zdaňovací období pro DPH. U fyzické osoby odpovídá období kontrolního hlášení jejímu zdaňovacímu období DPH. Základní lhůta je do 25 dnů po skončení příslušného období; přesný kalendářní termín je potřeba ověřit. Finanční správa — kdy a jak často.

To je praktický důvod, proč „jsem čtvrtletní plátce“ nemusí u firmy znamenat, že bude účetní všechny související formuláře řešit jednou za čtvrtletí.

Co připravit účetní

Pro zpracování předávejte doklady za celé dohodnuté období. Vedle přijatých a vydaných faktur připojte případné zálohy, opravné doklady a informace o transakcích, které vyžadují bližší vysvětlení. Na zahraniční plnění nebo neobvyklou transakci upozorněte výslovně.

Praktická kontrola před předáním:

  • Je každá faktura čitelná a kompletní?
  • Nechybí některé vystavené nebo přijaté doklady?
  • Je zřejmé, které doklady spolu souvisejí?
  • Dostala účetní informaci o změnách a opravách?
  • Předáváte podklady ve sjednaném termínu?

Včasné podklady nejsou jen otázkou pohodlí. Zpracování a případné vysvětlení nejasností potřebují prostor před termínem podání.

Když se chyba objeví později

Zjistíte-li, že některý údaj chybí nebo je nesprávný, dejte účetní vědět co nejdříve. Připojte doklad, popis situace a informaci, zda už bylo podání odesláno. Správný další postup závisí i na tom, kdy byla chyba zjištěna; neřešte ji automaticky jen přesunutím dokladu do dalšího období.

Potřebujete zpracovat DPH a kontrolní hlášení? Taxera tyto služby zajišťuje v dohodnutém rozsahu pravidelné spolupráce i jednorázově z připravených podkladů. Pošlete nezávaznou poptávku.

Související čtení: Co předávat účetní při daňové evidenci · Co zahrnuje cena účetních služeb.